欢迎您访问广州博飞企业管理有限公司
广州博飞企业管理有限公司
文章详细/ minute
您当前所在位置:网站首页 » 业务范围 » 公司注销 » 个人所得税详解

个人所得税详解

个人所得税依据所得来源为基础判定是否交税。通常,在中国境内工作期间取得的工资薪金,不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付,均属来源于中国境内的所得。
对 于外籍人士,在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日,或在税收协议规定的期间,在中国境内连续或累计居住超过183日的,其实际在中国境内 工作期间取得的由中国境内外企业或雇主支付的薪金,均应申报缴纳个人所得税,其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得,除中国境内企业的高层管理人士以 外,不需征收个人所得税。
计税依据
应纳税额=(当月境内外薪金应纳税所得额*税率-速算扣除数) *当月境内支付薪金/当月境内外支付薪金总额*当月境内工作天数/当月天数
个人所得税法定扣除标准
1. 中国居民个人所得税费用扣除标准为3,500元
2. 外籍人士个人所得税费用扣除标准为4,800元
税率

全月应纳税所得额
(减除法定扣除额后的金额)
税率
速算扣除数
(人民币元)
不超过1500
3%
0
1500~4500的部分
10%
105
4500~9000的部分
20%
555
9000~35000
25%
1005
35000~55000
30%
2755
55000~80000
35%
5505
……
……
……
避免双重征税
跨境工作的外籍人士(包括港、澳、台人士),其所属国与中国政府有签订避免双重征税协定的,在以下情况中国政府将不征收个人所得税:
1. 受雇于中国境外公司
2. 在1年中,在内地逗留累计不超过183日(即每年1月1日至12月31日)
3. 由境外公司支付不由境内企业负担的薪金
境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表

中国境内居住时间
职位
境内所得境内支付或负担
境内所得境外支付或负担
境外所得境内支付或负担
境外所得境外支付或负担
不超过90日或183
一般职员
不征
不征
不征
高层管理人员
不征
不征
超过90
183
一般职员
不征
不征
高层管理人员
不征
1
但不满5
所有人
不征
超过
所有人
高层管理人员指:公司正、副(总)经理、各职能总师、总监及其他类似管理人员
个人所得税缴纳范围
1.工资、薪金所得;
2.个体工商户的生产、经营所得;
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
4.劳务报酬所得;
5.稿酬所得;
6.特许权使用费所得;
7.利息、股息、红利所得;
8.财产租赁所得;
9.财产转让所得;
10.偶然所得;
11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人所得税免缴项目
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2.国债和国家发行的金融债券利息;
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4.福利费、抚恤金、救济金;
5.保险赔款;
6.军人的转业费、复员费;
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税;
10.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
11.经国务院财政部门批准免税的所得。
以下情况可获个人所得税减免
1.残疾、孤老人员和烈属的所得;
2.因严重自然灾害造成重大损失的;
3.其他经国务院财政部门批准减税的。