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什么是企业增值税?

是流转税的一种,该税是针对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值征收。凡在中国境内从事货物销售或进口、以及提供加工、修理修配劳务的企业或个人为增值税的纳税义务人,都需缴纳增值税。

征税范围

销售货物、提供加工、修理修配、进口货物

计税依据 以销售额为计税依据,即纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款。

税率

增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人

一般纳税人

基本税率:17%

最低税率13%

小规模纳税人

税率:3%

应纳税额计算

1. 一般纳税人应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

2. 销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务,按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额

3. 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额,它与销项税额之间的对应关系是:售方收取的销项税额,就是购买方支付的进项税额

4. 小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

5. 进口货物应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率

纳税环节

销售环节、加工环节、进口环节

出口政策:

1.生产性企业、有出口经营权的外贸企业增值税一般纳税人出口免税并退税

2.规模纳税人出口免税但不退税

3.对国家限制出口的货物不免税也不退税

税务优惠

1. 增值税一般纳税人销售自行生产的集成电路、软件产品,其实际税负超过3%部份实行即征即退。

2. 对农业产品、粮油、煤汽、化肥等按13%税率征收